- Кто может приостановить деятельность ИП
- На какой срок можно приостановить деятельность ИП
- Как приостановить деятельность ИП
- Когда в приостановлении могут отказать
- Какие налоги все равно придется платить
- Как продлить срок приостановления или возобновить деятельность
Налоговый кодекс РК разрешает проводить эту процедуру всем предпринимателям, кроме:
📌 ИП на спецрежиме с единым земельным налогом;
📌 ИП на спецрежиме для производителей сельхозпродукции;
📌 занятых в сфере игорного бизнеса.
Не получится приостановить деятельность предпринимателям на общем налоговом режиме с высоким уровнем риска по СУР. Его присваивают тем, кто не платит вовремя налоги и взносы, сотрудничает с сомнительными контрагентами, чья налоговая нагрузка подозрительно низкая (косвенный признак незаконных схем). Узнать свою категорию риска можно в Кабинете налогоплательщика.
В статье 213 НК РК говорится, что максимально возможный период приостановки совпадает со сроком исковой давности по налоговому обязательству. Для ИП он в стандартных случаях составляет 3 года.
При этом минимальный срок не ограничен: можно поставить бизнес на паузу и на полгода. Если за это время бизнес не преодолел трудности, период приостановления деятельности ИП разрешается продлить. Но общий срок не должен превышать 3 лет. Если вы захотите вернуться к работе раньше, чем истечет период приостановки, деятельность в любой момент можно возобновить.
| Во время перерыва в подаче отчетности нельзя продавать товары, оказывать услуги — словом, делать все то, что ведет к получению прибыли и начислению налогов. Если КГД обнаружит, что вы занимаетесь коммерческой деятельностью, он автоматически отменит приостановление, и с этого момента вы будете обязаны подавать декларацию. Причем о своем решении налоговая вам не сообщит. |
Чтобы на время избавить бизнес от обязательной отчетности, нужно подать в местное отделение КГД:
📃 Налоговую декларацию за текущий период до даты приостановки. Например, ИП на упрощенке хочет сделать перерыв в работе с 1 мая 2024 года. Значит, нужно подать декларацию за период с февраля по апрель включительно, несмотря на то что налоговый период истекает в августе.
📃 Заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности. Это документ установленного образца, форму для заполнения можно скачать на сайте КГД. В заявлении отметьте галочкой нужный пункт (приостановление) и укажите период временного прекращения подачи декларации.
📃 Заявление о снятии с учета по НДС. Если вы не платите налог на добавленную стоимость, этот пункт можно пропустить.
Для ИП на патенте процедура проще: от них требуется только заявление о приостановлении расчета.
Проще всего подать документы онлайн через приложение «Кабинет налогоплательщика» или портал egov.kz, но для этого нужна ЭЦП. Также можно подготовить их в бумажном виде и обратиться очно в местное отделение налоговой или в ЦОН.
Решение по заявлению налоговая примет в течение одного рабочего дня. Отследить статус ИП можно в «Кабинете налогоплательщика».
Налоговая не примет заявление о приостановлении деятельности, если:
❌ есть долги по налогам и социальным платежам;
❌ не хватает нужных документов — налоговой декларации или заявления о снятии с учета по НДС;
❌ предприниматель получал уведомления от КГД и не исполнил их;
❌ ИП признано бездействующим (список оснований для этого приведен в статье 91 НК РК).
Во всех этих случаях, кроме последнего, можно устранить причину отказа и подать заявление еще раз.
Приостановление деятельности временно освобождает от уплаты подоходного и социального налогов, соцотчислений и обязательных пенсионных взносов. Но в период простоя предприниматель по-прежнему должен ежемесячно платить ВОСМС — взнос на обязательное медицинское страхование. Его рассчитывают по ставке 5% от 1,4-кратного минимального размера зарплаты, который в 2024 году равен 85 000 ₸. Таким образом, ВОСМС сейчас составляет:
🧮 85 000 х 1,4 х 5% = 4 409 ₸.
При этом если предприниматель устраивается на работу в найм, он все равно должен платить ВОСМС как ИП.
Кроме того, приостановление деятельности не освобождает от уплаты налогов на землю, имущество и транспорт.
| Закон не требует в период приостановления деятельности закрывать банковский счет. Им по-прежнему можно пользоваться, в том числе для уплаты налогов. Если у вас открыт счет в банке Home Credit, вы можете быстро и легко совершать платежи в бюджет онлайн, с помощью приложения. А еще — снимать наличные без карты и пополнять счет по ИИН. Приложение упрощает контроль финансов: вся информация доступна в вашем смартфоне. |
Предположим, вы приостановили подачу отчетности на год, потому что планировали за это время поправить финансовое положение. Но к концу срока выясняется, что бизнес все еще не готов возобновить работу. Тогда вы можете подать в налоговую то же самое заявление, но отметить галочкой другой пункт — «продлить срок приостановления представления налоговой отчетности». Соответственно, нужно вписать даты начала и окончания очередного перерыва. Но помните, что в сумме с предыдущей приостановкой срок не должен превышать 3 лет.
Или обратная ситуация: вы справились с трудностями и готовы приступить к работе, но период приостановления еще не истек. В этом случае в заявлении нужно отметить пункт «возобновить представление налоговой отчетности». В поле для даты укажите день, с которого собираетесь вновь начать работу.
