Что такое декларация о доходах и имуществе физического лица
Это отчет физлица-налогоплательщика, в котором прописываются все доходы, налоговые вычеты и имущество в собственности вне зависимости от страны. Оформляется по форме 270.00.
Эта декларация подается после формы 250.00 — декларации об активах и обязательствах. В ней описывается все имущество, в том числе, например, объекты авторского права, ценные бумаги и наличные до 10 000 МРП (36 920 000 ₸ в 2024 году).
Декларация бывает четырех видов:
- первоначальная — если до этого не подавали форму 270.00;
- очередная — если подаете не первый раз;
- дополнительная — если хотите исправить или уточнить данные;
- дополнительная по уведомлению — если исправляете по запросу от налогового органа.
Кто и когда подает
Переход к декларированию происходит поэтапно с 2021 года. В процесс по очереди вступают разные категории граждан и резидентов. Вот как это работает:
| Категория лиц | Когда подают декларацию об активах и обязательствах — за текущий год, форма 250.00 | С какого года начинают декларировать доход и имущество — за прошлый год, форма 270.00 |
| Госслужащие + крупные участники рынка ценных бумаг, банковского и страхового рынков + супруги | в 2021 году | с 2022 года |
| Сотрудники госучреждений и квазигоссектора + супруги | в 2023 году | с 2024 года |
| Руководители и учредители ЮЛ и ИП + супруги | в 2024 году | с 2025 года |
| Все остальные | в 2025 году | с 2026 года |
Декларации подаются с 1 января по 15 сентября: об активах и обязательствах — за текущий год, а о доходах и имуществе — за прошлый год. Например, до 15 сентября 2024 года понадобится сдать форму 250.00 за 2024 год и форму 270.00 за 2023.
Обратите внимание, что в бумажном виде декларации принимают только до 15 июля.
Какую информацию содержит
В декларации указывают все, что происходит с вашими деньгами и имуществом в Казахстане и других странах.
В Казахстане учету подлежат:
- доходы;
- налоговые вычеты, включая вычет для перерасчета подоходного налога из-за ипотеки.
В других странах нужно отметить:
- деньги в иностранных банках — если общая сумма превышает 1000 МРП на 31 декабря прошедшего года (в 2024 году нужно считать по МРП на 31 декабря 2023 — 3450 ₸);
- имущество — недвижимость, ценные бумаги, выпущенные за границей, и долю участия в уставном капитале юридического лица.
Вне зависимости от страны происхождения декларируются:
- приобретенное, отчужденное или полученное безвозмездно имущество;
- задолженности — если должны вы (кредиторская задолженность, сокращенно К/К) или должны вам (дебиторская задолженность, сокращенно Д/К) и есть договор, заверенный нотариусом.
Собрать все воедино может быть непросто. Поможет приложение Home Credit Bank: если получаете или переводите все доходы и вычеты на карту банка, например Home Credit Lite, увидите все поступления в истории операций.
Если карты еще нет, оформите ее за пару минут на сайте банка. Тогда в течение 90 дней будете получать кэшбэк 10% за заправку, продукты и оплату коммуналки через приложение, а до конца февраля — еще и за СПА, массажи и спорткомплексы. Открыть виртуальную карту можно онлайн через приложение или по заявке менеджеру банка.
|
Как заполнить и сдать декларацию
Заполнить декларацию можно в электронном или бумажном виде. Инструкция по заполнению есть в приказе №927 от 13.09.2021.
Бумажную декларацию можно принести лично или отправить заказным письмом в управление госдоходов. При личной подаче понадобится паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Обратите внимание, что это можно сделать только до 15 июля.
В электронном виде сдать декларацию можно прямо в личном кабинете — там, где заполняли. Эта опция доступна до 15 сентября. Вот как это сделать.
Через портал электронного правительства egov.kz. После авторизации в личном кабинете выберите раздел «Гражданам» → «Таможня и налоги» → «Налогообложение» → «Прием декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) и нажмите «Заказать услугу онлайн». Заполните нужные разделы, отметьте галочкой, что подтверждаете достоверность указанных данных, и подпишите документ — введите код из СМС. В течение 15 минут в личном кабинете отобразится, приняли декларацию или нет.
С телефона — через приложение e-Salyk Azamat. Авторизуйтесь в приложении — для этого понадобится ЭЦП, смс-пароль либо ИИН и пароль. Перейдите в меню и нажмите «Сдать декларацию» → «Подать декларацию» → «270.00». Заполните все нужные разделы и нажмите «Продолжить». На этом этапе декларацию можно:
- посмотреть — для этого кликните на «Предварительный просмотр»;
- сохранить на телефон или отправить — для этого нажмите на значок с ↑ в верхней части экрана и выберите нужную программу;
- подписать и отправить — с помощью ЭЦП или смс-кода.
Если декларация отправилась, можно скачать уведомление. Оно пригодится, если что-то пойдет не так.
Через кабинет налогоплательщика — для авторизации понадобится ЭЦП. В личном кабинете нажмите «Настройки» → «Настройки списка форм», выберите год предоставления (в 2024 году нужно выбрать 2023) и форму 270.00. Когда внесете данные, нажмите на кнопку «Проверить заполнение». Если ошибок нет, нажмите «Отправить в ОГД».
Что будет, если не подать, опоздать или предоставить неверные сведения
Не сдавая декларацию вовремя или искажая сведения в ней, гражданин нарушает закон. Это административное правонарушение.
Если в управление госдоходов ушли неверные сведения, но срок подачи еще не вышел, можно сообщить об ошибке и подать дополнительную декларацию с правильными данными. Если не исправить, налоговый орган сначала пришлет уведомление с просьбой уточнить данные, а потом проведет проверку. Вот что произойдет, если проверка выявит нарушения.
Если не подать декларацию по форме 250.00, налоговый орган вынесет предупреждение. Если в течение года снова опоздать с подачей, понадобится уплатить штраф в размере 15 МРП (в 2024 году это 55 380 ₸).
Если ошибка не ведет к перерасчету налогов и других обязательных платежей в бюджет, то в первый раз тоже обойдется предупреждением. Если в течение года с этого момента нарушить еще раз, придется уплатить штраф в размере 3 МРП (в 2024 году это 11 076 ₸).
Если из-за неверных сведений рассчитанный налог меньше нужного, то помимо недоплаченного налога придется уплатить штраф — 200% от суммы неуплаты. В случае повторного нарушения в течение года штраф составит 300%.
Главное: зачем, когда и как подавать декларацию о доходах и имуществе физлица
- Декларация показывает сведения о ваших доходах, имуществе, его покупке или продаже. Она — часть процесса, который призван свести к минимуму возможность ухода от налогов.
- Переход ко всеобщему декларированию происходит в несколько этапов: в 2024 году начинается третий, а в 2025 начнется последний, который затронет всех граждан.
- В 2024 году декларацию по форме 270.00 за 2023 год подают госслужащие, крупные участники рынка ценных бумаг, банковского и страхового рынков, работники госучреждений и квазигоссектора, а также их супруги. Сделать это нужно до 15 июля, если подаете в бумажном виде, и до 15 сентября, если в электронном.
- В бумажном виде декларацию можно сдать очно в налоговой либо отправить почтой. Это делается по месту прописки. В электронном виде декларацию оформляют либо через кабинет налогоплательщика, либо на портале электронного правительства.
Непредоставление декларации или искажение сведений в ней — административное правонарушение. За это могут наложить штраф до 300% от суммы неуплаченного налога.
