Кредиты
new
Депозиты и инвестиции
Карты
Страхование и сервисы
Для бизнеса
Налог
15 минут

Что такое розничный налог: кто может применять СНР, особенности, как перейти на этот режим

Что такое розничный налог: кто может применять СНР, особенности, как перейти на этот режим

Особенности режима розничного налога

Главная особенность спецрежима розничного налога — освобождение от НДС. Вставать на учет по нему не нужно, даже если годовой оборот превысит 20 000 МРП.

 

Налог от доходов компании предприниматель платит по фиксированной ставке:

  • 4% — с доходов от продажи товаров и услуг физическим лицам и компаниям, которые не применяют налоговый вычет;
  • 8% — с доходов от продажи юрлицам, применяющим налоговый вычет.

При этом маслихат на свое усмотрение может снизить 4%-ную ставку вдвое, то есть до 2%. Так местные власти стимулируют развитие определенных сфер бизнеса в своем регионе, например, сельского хозяйства. Налог с доходов от продажи юридическим лицам снижать не положено.

Прочие платежи на этом режиме стандартные, как на ОУР и упрощенке.

За себя предприниматель платит:

  • ОПВ (обязательный пенсионный взнос) — 10% от зарплаты (как правило, расчеты делают исходя из минималки — 85 000 ₸);
  • СО (социальные отчисления) — 3,5% от зарплаты;
  • ВОСМС (взносы на медицинское страхование) — 5% от 1,4 МЗП (5950 ₸ в 2024 году)
  • ОПВР (обязательный пенсионный взнос работодателя) — 1,5% от зарплаты в 2024 году.

За сотрудников нужно платить:

  • ОПВ — 10% от зарплаты;
  • СО — 3,5% от зарплаты с вычетом ОПВ;
  • ВОСМС — 2% от зарплаты;
  • ООСМС (отчисления на медицинское страхование) — 3% от зарплаты;
  • ИПН — 10% от зарплаты, из которой предварительно вычли ВОСМС, ОПВ и МРП в 14-кратном размере;
  • ОПВР — 1,5% от зарплаты в 2024 году.

Кто может применять СНР розничного налога

Использовать этот режим можно при следующих условиях:

 

  • в компании работает не больше 200 человек;
  • годовой доход не превышает 600 000 МРП (2 215 200 000 ₸ в 2024 году);
  • вид деятельности компании входит в список, утвержденный Постановлением Правительства РК №393 от 22 мая 2023 года.

В этом списке — 364 вида деятельности. Среди них: розничная торговля, разные отрасли производства, строительство, ремонт, перевозки, сельское хозяйство и многие другие сферы бизнеса. Если компания занимается не одним видом деятельности, можно указать несколько кодов ОКЭД, но все они должны входить в этот список.

Показ изображения imageArticle

Плюсы и минусы розничного налога

Основные преимущества спецрежима — низкая (по сравнению с ОУР) ставка, освобождение от уплаты соцналога и НДС. Поэтому многим предпринимателям выгодно его использовать.

Главный недостаток СНР розничного налога — раздельный учет. Поскольку на этом режиме действуют две разные ставки, нужно вести два налоговых регистра — по работе с физическими и юридическими лицами. Еще один минус СНР — ежеквартальная отчетность (а не полугодовая, как на упрощенке).

В таблице показали ключевые отличия розничного налога от основных режимов налогообложения.

 Розничный налогОУРУпрощенка
Ставка основного налога
  • 4% при работе с физлицами
  • 8% при работе с юрлицами
  • 10% для ИП
  • 20% для ТОО
3% для всех
НДСнетестьесть
Социальный налогнетестьесть, входит в основной налог
Отчетный периодкварталгодполгода
Сложность учетасредней сложности: два налоговых регистрасложный: много расчетовпростой

 

Вести учет и отчетность проще, когда есть онлайн-бухгалтерия. Она входит в пакет услуг при открытии счета в банке Home Credit. Сервис учитывает финансовые операции, рассчитывает налоги, взносы и отчисления, формирует декларацию. С ним не придется вычислять вручную или привлекать бухгалтера.

Кому стоит перейти на розничный налог

Несмотря на очевидные преимущества, новый спецрежим подходит не всем. По сравнению с ОУР он зачастую выгоднее за счет более низкой ставки. Но при переходе с упрощенки предприниматель иногда ничего не выигрывает. Налоговая нагрузка зависит от конкретных условий, и рассчитывать потенциальную выгоду всегда нужно индивидуально.

Сравним два ИП на упрощенке. Рассмотрим пример без сотрудников: трудоустройство не повлияет на результат, потому что работодатель платит за работников одинаково при любом налоговом режиме.

Пример 1. Доход предпринимателя за полгода — 40 млн ₸, соответственно, он стоит на учете по НДС. Продает товары и услуги только юридическим лицам. Рассчитаем налоговую нагрузку на упрощенке.

Ежемесячные социальные платежи:

Итого в месяц нужно платить:

Сумма всех платежей за полгода составит:

При переходе на розничный налог предприниматель заплатит за полгода ИПН + СН:

Размер социальных платежей не изменится. Общая сумма налогов за тот же период составит:

Получается, налоговая нагрузка при переходе на новый режим уменьшилась почти вдвое.

Пример 2. ИП работает только с физическими лицами. Его полугодовой доход — 5 млн ₸, так что он не платит НДС. Рассчитаем налоги за полгода.

Вместе с ежемесячными социальными платежами получаем сумму:

При переходе на розничный налог полугодовой платеж составит:

Получается, упрощенка выгоднее на 50 000 ₸, так что менять режим нет смысла.

СНР розничного налога полезен в первую очередь тем, кто работает на общеустановленном режиме или платит НДС. В остальных случаях нужно рассчитывать и сравнивать налоговую нагрузку.

Виды отчетности и сроки подачи

На этом типе СНР предусмотрена ежеквартальная отчетность. Сдавать декларацию и платить налоги нужно 4 раза в год.

 Крайний срок подачи декларацииКрайний срок уплаты налога
I квартал15 мая25 мая
II квартал15 августа25 августа
III квартал15 ноября25 ноября
IV квартал15 февраля25 февраля

Декларацию заполняют по форме 913.00.

Кроме нее, предприниматель должен в те же сроки сдавать отчетность по налогам сотрудников по форме 200.00.

Как перейти на розничный налог

Перейти на розничный налог можно с ОУР или любого другого режима. Для этого необходимо подать уведомление в налоговую по месту работы — очно в бумажном виде или онлайн, через портал egov.kz. Новый режим начнет действовать с 1 числа следующего месяца.

Если предприниматель платит НДС, за 5 рабочих дней до подачи уведомления нужно отправить в налоговую заявление о снятии с учета.

image
Ирина Волкова
Автор блога
Эксперты: